+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Премии за счет 91 счета в расчете по среднему

Премии за счет 91 счета в расчете по среднему

Многие организации и предприятия назначают своим сотрудникам выплату определенного размера денежного вознаграждения по итогам года. Премия — выплата стимулирующего характера ч. Таким образом, премиальные выплаты работодателей сотрудникам по итогам года является формой стимулирования. Положение о премировании Порядок начисления и выплаты премий в учреждении должен быть детально регламентирован, включая определение и оценку показателей премирования. Система премирования должна быть понятной для персонала учреждения, каждый должен знать, за что и на каком основании получает премию. Все условия премирования, размеры премий, периодичность, источники финансирования необходимо отразить в Положении о премировании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Можно ли выплачивать премию из чистой прибыли

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 91 "Прочие доходы и расходы" - Бухгалтерские счета - План счетов - Бухгалтерский учет - Бухучет

В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных?

Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Но прежде всего определимся с понятиями. Итак, все премии, которые выплачивает предприятие, можно условно разделить на производственные и непроизводственные. При этом производственными будем считать те, которые выплачиваются согласно трудовым договорам, положениям о премировании и т. А непроизводственными — те, которые не связаны с конкретным результатом труда или вообще выдаются в честь какого-либо события — юбилея, профессионального праздника, ухода на пенсию и т.

О непроизводственных премиях, самых проблемных с точки зрения бухгалтерии, и пойдет речь в статье. Какими документами оформляются премии Документальное оформление таких выплат зависит от источника их финансирования. Дело в том, что премии непроизводственного характера могут быть выданы либо за счет нераспределенной прибыли, либо из доходов, полученных от текущей деятельности организации.

Рассмотрим каждый из этих случаев. Распределять средства, оставшиеся после налогообложения, вправе только собственники организации. На это указывают ст. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и пп. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". Поэтому выплата непроизводственных премий за счет нераспределенной прибыли должна быть оговорена в протоколе общего собрания участников или акционеров.

Кроме того, решение выплатить работникам премию должно быть отражено в приказе руководителя организации. Если же собственники компании не зафиксировали решение о выплате премий в протоколе, то нельзя говорить о том, что была выплата за счет нераспределенной прибыли. Поэтому если премия оформлена лишь приказом руководителя, то это однозначно текущие расходы предприятия.

Сам приказ на выплату премий составляется в произвольной форме. Можно также использовать и типовые бланки N Т-11 и N Т-11а. Но в любом случае в приказе должны быть указаны фамилии премируемых работников, причина выплаты и сумма. На оформление премий нужно обратить особое внимание. А все потому, что от имеющихся документов зависит порядок, согласно которому премии отражаются в учете. Отражение премий в бухучете Начнем с учета бухгалтерского и рассмотрим все варианты.

Есть решение собственников имущества Если по решению собственников организации премии выплачиваются за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, то фактически это означает, что учредители часть своей прибыли отдают сотрудникам. В Минфине России такую ситуацию прокомментировали как не соответствующую методологии учета. Там считают, что все премии должны выплачиваться сотрудникам за счет текущих расходов.

Однако если соответствующее решение собственников все же имеется, то указанные в нем суммы придется списать со счета 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". При этом делается такая проводка: Дебет 84 Кредит 73 отражена сумма премии, выплачиваемая работникам за счет чистой прибыли организации. А нужно ли в таком случае открывать специальные субсчета, отражающие использование указанных средств?

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения Действующий План счетов их не предусматривает. Однако если есть необходимость отслеживать использование нераспределенной прибыли, бухгалтер может открыть к счету 84 отдельные субсчета. Пример 1. В протоколе общего собрания участников ООО "Комета" прописано, что часть нераспределенной прибыли 2003 г.

В соответствии с этим решением директор ООО "Комета" 24 мая 2004 г. Бухгалтер отразил выплату этой премии таким образом: Дебет 84 Кредит 73 5000 руб. Однако может быть ситуация, когда собственники направили на выплату премий прибыль текущего года — например, по итогам квартала или полугодия.

Понятно, что в этом случае счет 84 задействован не будет, так как финансовый результат туда списывается только заключительными записями декабря.

Поэтому такую премию относят ко внереализационным расходам и списывают на субсчет "Прочие расходы" счета 91. Это следует из п. Премия выдается по приказу руководителя Когда решения собственников о направлении прибыли на премии вообще нет, а есть только приказ руководителя, то суммы премий считаются внереализационным расходом и списываются на субсчет "Прочие расходы" счета 91.

Пример 2. В мае 2004 г. По приказу директора ему выплачивают единовременную премию — 3000 руб. Решение учредителей на выплату данной премии отсутствует.

Далее перейдем к налоговому учету. Посмотрим, как от оформления документов зависят налоги, которыми облагаются непроизводственные премии. Налогообложение премий, выплаченных по решению учредителей Начнем с налога на доходы физических лиц. Как известно, им облагаются все доходы, которые организация начислила своим сотрудникам. Исключение составляют лишь те выплаты, что упомянуты в ст. Однако премии в этот перечень не входят.

А значит, налог надо удерживать со всей выданной работнику суммы. Налог на прибыль. Премии, выплаченные работникам за счет нераспределенной прибыли, не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации.

Такой вывод можно сделать из п. Перейдем к единому социальному налогу и страховым взносам в Пенсионный фонд РФ. Согласно п. Премии, выданные из чистой прибыли фирмы по решению ее собственников, относятся именно к таким выплатам.

Выходит, социальный налог на них начислять не нужно. Кроме того, такие выплаты не облагаются и взносами в Пенсионный фонд РФ. Это следует из ст. Там говорится, что пенсионные взносы следует начислять на ту же базу, что и ЕСН. А вот взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму непроизводственной премии начислить придется. Этими взносами не облагаются только выплаты, которые оговорены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 7 июля 1999 г.

N 765. Однако премии в нем не указаны. Налоги с премий, выданных по приказу руководителя И вновь сначала разберемся с налогом на доходы физических лиц.

Здесь все зависит от того, в какой форме выплачивают премии. Скажем, если сотрудника премируют деньгами, то всю сумму необходимо включить в его налогооблагаемый доход.

Однако руководство может поощрить работника и подарком. Если общая стоимость подарков за год не превысит 2000 руб. А если превысит — то сумму сверх 2000 руб. Пример 3. Руководство ЗАО "Галактика" решило поощрить работника за выслугу лет и подарило ему цветной телевизор, стоимость которого 7000 руб. Оклад Симонова — 8000 руб.

К маю его совокупный налогооблагаемый доход превысил 20 000 руб. Поэтому работнику не предоставляются стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц. В майский налогооблагаемый доход Симонова вошли зарплата и стоимость подарка, уменьшенная на 2000 руб. Налог на доходы физических лиц, удержанный из доходов работника, составил: 8000 руб.

Налог на прибыль и единый социальный налог. Будут ли облагаться налогом на прибыль и ЕСН премии, выплаченные по приказу руководителя организации, зависит от того, прописаны ли они в трудовых договорах или иных внутренних документах организации например, в положении об оплате труда или положении о премировании. Как правило, непроизводственные премии выдаются спонтанно, только по особым случаям. То есть далеко не всегда их можно предусмотреть в документах, регулирующих оплату труда.

К тому же не всякое предприятие возьмет на себя обязанность выдавать такие премии на постоянной основе. В то же время на многих предприятиях принято премировать работников, например, в честь профессионального праздника. И обычно такую выплату оговаривают в положении о премировании.

Поэтому мы рассмотрим два случая — когда непроизводственная премия прописана в положении о премировании и когда нет.

Конечно, наиболее распространена ситуация, когда непроизводственная премия действующей системой оплаты труда не предусмотрена. То есть не предусмотрена ни положением о премировании, ни трудовыми договорами с работниками. Тогда согласно п.

Ну а если премия все же упомянута в положении о премировании? Как правило, во всех трудовых договорах есть ссылка на положение о премировании, которое действует на предприятии.

Поэтому в этой ситуации бухгалтер должен руководствоваться п. Там сказано, что расходы, предусмотренные трудовыми договорами, учитываются при расчете налога на прибыль.

А значит, на указанную выплату придется начислить единый социальный налог и пенсионные взносы. Очевидно, что организациям, которые не применяют регрессивную шкалу по единому социальному налогу, выгоднее заплатить налог на прибыль по ставке 24 процента, чем ЕСН и взносы в Пенсионный фонд РФ по ставке 35,6 процента. Поэтому непроизводственные премии лучше не оговаривать в документах, регулирующих оплату труда на предприятии.

Пример 4.

Правила расчета размера пособия по временной нетрудоспособности 20. Правила расчета размера пособия по временной нетрудоспособности Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности: граждане РФ; постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства; временно пребывающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства за исключением высококвалифицированных специалистов.

Можно ли выплачивать премию из чистой прибыли 30 июня 2017 Средний балл: 0 из 5 Вопрос 1. Можно ли выплачивать премию из чистой прибыли, в т. Будет ли это входить в расходы на оплату труда? Будет ли удерживаться НДФЛ? Нужно ли это указывать в трудовых договорах? Ответ сообщаем следующее: 1.

Как оформить и отразить в учете выплату разовых премий

Когда премии включают в расходы по обычным видам деятельности Сумму премии включают в расходы по обычным видам деятельности, если она начислена работникам, занятым в процессе производства. Суммы премий, выплаченных в соответствии с принятой в организации системой оплаты труда, учитывают при исчислении среднего заработка ст. Начисленные премии за производственные результаты включают в расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли ст. Если вы начисляете премию работникам основного вспомогательного, обслуживающего производства, сделайте в учете такую запись: ДЕБЕТ 20 23, 29 КРЕДИТ 70 — начислена премия работникам основного вспомогательного, обслуживающего производства. Если премия начислена общепроизводственному или управленческому персоналу, отразите это в учете так: ДЕБЕТ 25 26 КРЕДИТ 70 — начислена премия работникам, занятым в процессе обслуживания основного или вспомогательного производства управленческому персоналу.

Годовая премия

Документальное оформление и учет расчетов с персоналом по оплате труда. Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца ст. В соответствии с требованиями ст. Конкретный размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть определен также коллективным или трудовым договором. Для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче на руки работникам, необходимо определить сумму заработка работников за месяц и произвести из этой суммы необходимые удержания. В расчетной ведомости содержатся все расчеты по определению сумм заработной платы, подлежащих выплате работникам. Платежную ведомость используют лишь для выплаты заработной платы.

В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете — нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных?

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения "Главбух", N 11, 2004 Как свидетельствует редакционная почта, у бухгалтеров возникает много проблем с так называемыми непроизводственными премиями. В бухучете их нельзя отнести к расходам по обычным видам деятельности, а в налоговом учете - нельзя исключить из налогооблагаемой прибыли. Отсюда вопросы: как такие расходы отражать в бухучете, какими налогами облагаются такие премии, учитываются ли они при расчете больничных и отпускных? Мы поможем разобраться во всех сложных ситуациях, а кроме того, подскажем, как выгоднее оформить выплату непроизводственной премии, чтобы сэкономить на налогах. Но прежде всего определимся с понятиями. Итак, все премии, которые выплачивает предприятие, можно условно разделить на производственные и непроизводственные. При этом производственными будем считать те, которые выплачиваются согласно трудовым договорам, положениям о премировании и т.

Регистрация

Все условия, влияющие на расчет, должны быть оговорены в нормативном акте, посвященном премированию. Начисление премии в фиксированной сумме может происходить по-разному в зависимости от условий учета времени фактической работы в периоде премирования, закрепленных в порядке расчета премии от базы начисления: Размер премиальных никак не зависит от фактически отработанного времени, т. При расчете суммы выплаты учитывается время фактической работы каким-либо из установленных нормативным документом способов.

Разовые единовременные премии выплачивают не за определенный период, а при наступлении конкретного события успешное окончание проекта, юбилей и т. Документальное оформление Организация может предусмотреть выплату разовых премий в своих внутренних документах: трудовом договоре абз. В этом случае разовая премия может являться составной частью системы оплаты труда.

.

начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности (​премия включена в Дебет Кредит 70 Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счет 70). Расчет НДФЛ с разовых производственных премий в свою очередь зависит от периода, за Зарплата, средний заработок.

Начисление премии проводки

.

Премии, выплаченные из прибыли: проблемы учета и налогообложения

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Иларион

    Поздравляю, отличная идея и своевременно

© 2019 bestcube.ru