+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Цели исчисления ндс

Цели исчисления ндс

Сумма налога, вырученная производителем продавцом уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара услуги и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству. С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров поставщиков, заказчиков, посредников из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета. Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

1. Экономическая сущность налога

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Цели и задачи канала НДС

Сумма налога, вырученная производителем продавцом уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара услуги и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров поставщиков, заказчиков, посредников из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок , которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС в пределах, установленных Директивой и некоторых других вопросов. Налогоплательщики В соответствии с п. Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической предпринимательской деятельности.

Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица. Налогооблагаемые операции Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций: 1 поставка товаров supply of goods ; 2 приобретение товаров в пределах Сообщества intra-Community acquisition of goods ; 3 оказание услуг supply of services ; 4 импорт товаров importation of goods.

Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания. Определение места оказания услуг для целей VAT Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны место реализации данных услуг. Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика получателя услуг. Согласно ст. Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Место оказания услуг B2C По общему правилу, услуги B2C, то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика. Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B и B2C , связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества ст.

Практические примеры Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания private limited company или партнерство с ограниченной ответственностью limited liability partnership, LLP оказывает консультационные а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские услуги другим компаниям — как резидентам, так и нерезидентам ЕС. Для таких услуг действует общее правило ст. Пример 1. Поставщик услуг — английская компания, а получатель услуг — компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT так как местонахождение получателя услуги — Кипр. Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию — получателя услуги при условии, что у нее имеется VAT- номер. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик — проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте. Вариант Б. Если у получателя услуги компании ЕС нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя счет должен выставляться с VAT и уплачен поставщиком в своей стране с возможностью дальнейшего вычета.

Пример 2. И поставщик, и получатель услуг — английские компании с VAT-номером. Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену счета выставляются с VAT , и уплачивается поставщиком с возможностью дальнейшего вычета. Пример 3. Поставщик услуг — английская компания, а получатель услуг — компания не из ЕС например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции.

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании местом оказания услуг, согласно правилу ст.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае: - если поставщик получит от заказчика свидетельство сертификат , выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или - если заказчик не располагает таким свидетельством сертификатом , но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги нерезидент ЕС имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика. Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам по умолчанию выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране с возможностью дальнейшего вычета.

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы. Определение места оказания услуг для целей VAT 2.

Учетная политика для целей налогообложения Разработанную налоговую учетную политику налогоплательщик должен применять с момента создания организации и до момента ее ликвидации. Для изменения однажды принятой политики необходимо появление одного из следующих обстоятельств: - изменение применяемых методов учета; - существенное изменение условий деятельности организации; - изменение законодательства о налогах и сборах. В первом и втором случаях изменения в налоговую учетную политику принимаются с начала нового налогового периода.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая 2016 года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца 1972 года.

Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС

НДС: особенности исчисления и уплаты. Объект налогообложения Экономико-правовой бюллетень, N 2, 2008 год Рубрика: Профессиональный комментарий М. Власова В соответствии со ст. В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг ; - передача на территории Российской Федерации товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету в том числе через амортизационные отчисления при исчислении налога на прибыль организаций; - выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; - ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации По общему правилу реализация - это: - передача на возмездной основе права собственности на товар; - передача на возмездной основе результатов выполненных работ одним лицом для другого лица; - возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу п. Для целей налогообложения НДС все указанные выше операции признаются реализацией и тогда, когда они осуществлены безвозмездно абз. Переход права собственности роли не играет В соответствии с п.

Учетная политика для целей налогообложения

Экономическая сущность налога 5 2. Основные элементы налога на добавленную стоимость 6 стоимость исчисление 10 3. Порядок исчисления НДС 10 4. Методика раздельного учета входного НДС 14 Заключение 19 Список использованных источников 21 Введение Действующая система российского налогообложения опирается в основном на подсистему косвенного налогообложения.

Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС 6. Определение места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС В соответствии со ст.

Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС 12. Предлагаемая вашему вниманию статья М. Пятова, к. При этом автор комментирует вопросы соотношения условия заключаемых договоров на продажу товаров работ, услуг с порядком наступления "момента реализации" по ним. Момент определения налоговой базы при реализации для целей исчисления НДС Основной составляющей приказа об учетной политике для целей налогообложения организации в части НДС выступает выбор "даты реализации товаров работ, услуг ", то есть в привычной для бухгалтеров терминологии - выбор "момента реализации". По общему правилу п. Таким образом, чтобы товар, работа или услуга были признаны для целей налогообложения реализованными, необходимо наличие следующих фактов: передача права собственности на товар; передача предмета работ договора подряда ; фактическое оказание услуг. Согласно п. Роль такой специальной нормы части второй НК РФ относительно налога на добавленную стоимость выполняет ст.

Определение понятия «покупатель услуг» для целей исчисления НДС

.

.

.

Объяснить это можно, поскольку для целей исчисления НДС по таким работам (услугам) наиболее важным аспектом является все-таки.

Поделиться в соцсетях:

.

НДС: особенности исчисления и уплаты. Объект налогообложения

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. nerosepoth

    Я вам сочувствую.

© 2019 bestcube.ru